Rachat 3e pilier : comment fonctionne l'OPP3 ? | Choisirmon3emepilier.ch
La révision de l'OPP 3 entrée en vigueur au 1er janvier 2025 introduit la possibilité, dès 2026, de racheter certaines lacunes de cotisation 3a à partir de l'année 2025. Conditions : avoir eu un revenu AVS l'année de la lacune et l'année du rachat, avoir versé le maximum de l'année en cours, et ne pas avoir déjà perçu de prestations de retraite 3a. Une lacune peut être rattrapée dans un délai maximal de 10 ans à compter de l'année concernée. Le rachat rétroactif est limité au plafond de la cotisation ordinaire applicable aux personnes affiliées à une LPP (7 258 CHF en 2025).
Le 3e pilier occupe une place centrale dans la planification fiscale et patrimoniale en Suisse. Pour bien comprendre les montants concernés, consultez d'abord notre article sur les " " plafonds 2025 du 3e pilier . Cette évolution introduit une possibilité encadrée de rattrapage des cotisations 3a non versées. Contrairement à certaines affirmations, il ne s'agit ni d'une optimisation rétroactive généralisée ni d'une réforme permettant de corriger librement le passé.
Il s'agit d'un ajustement légal précis, dont l'impact dépend fortement du profil du contribuable. Cet article vise à clarifier ce que la loi permet réellement, ce qu'elle exclut explicitement, et à qui cette nouveauté peut être utile. Le cadre légal du 3e pilier Le pilier 3a relève de la prévoyance individuelle liée. Son cadre juridique est défini au niveau fédéral, notamment par : l'article 82 de la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP) l'Ordonnance sur la prévoyance professionnelle liée (OPP 3) Les plafonds du pilier 3a sont fédéraux et identiques dans tous les cantons.
Les cantons n'interviennent qu'indirectement, via le taux d'imposition applicable, qui détermine l'économie fiscale effective. Le droit au versement et au rachat, lui, est strictement fixé par le droit fédéral. Ce que la réforme 2025 change réellement Schéma : avant et après la réforme 2025 Jusqu'à fin 2024, une année sans versement au pilier 3a était définitivement perdue sur le plan fiscal. La révision de l'OPP 3 permet désormais, sous conditions strictes, de rattraper ultérieurement certaines années non cotisées, à condition que ces années soient postérieures à 2025 .
Plan de l'article
- Cadre légal
- Réforme 2025
- Ce que la loi autorise
- Ce que la loi exclut
- Exemple concret
- Profils concernés
- Variation fiscale
- En résumé
- Conclusion
- Questions fréquentes
- Références légales
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