Rachat 3e pilier : comment fonctionne l'OPP3 ? | Choisirmon3emepilier.ch
La révision de l'OPP 3 entrée en vigueur au 1er janvier 2025 introduit la possibilité, dès 2026, de racheter certaines lacunes de cotisation 3a apparues à partir de 2025 (2025 incluse). Conditions : avoir perçu un revenu soumis à l'AVS l'année de la lacune et l'année du rachat, avoir versé le maximum de l'année en cours avant tout rachat, et ne pas avoir déjà perçu de prestations de retraite 3a. Une lacune peut être rattrapée dans un délai maximal de 10 ans à compter de l'année concernée. Une seule opération de rachat rétroactif 3a est autorisée par lacune, un versement partiel fait définitivement perdre le solde.
Le rachat annuel est plafonné à la « petite cotisation » de l'année du rachat (CHF 7'258 en 2025 comme en 2026). Le 3e pilier occupe une place centrale dans la planification fiscale et patrimoniale en Suisse. Pour bien comprendre les montants concernés, consultez d'abord notre article sur les " " plafonds 2025 du 3e pilier . Cette évolution introduit une possibilité encadrée de rattrapage des cotisations 3a non versées.
Contrairement à certaines affirmations, il ne s'agit ni d'une optimisation rétroactive généralisée ni d'une réforme permettant de corriger librement le passé. Il s'agit d'un ajustement légal précis, dont l'impact dépend fortement du profil du contribuable. Cet article vise à clarifier ce que la loi permet réellement, ce qu'elle exclut explicitement, et à qui cette nouveauté peut être utile. Le cadre légal du 3e pilier Le pilier 3a relève de la prévoyance individuelle liée.
Son cadre juridique est défini au niveau fédéral, notamment par : l'article 82 de la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP) l'Ordonnance sur la prévoyance professionnelle liée (OPP 3) Les plafonds du pilier 3a sont fédéraux et identiques dans tous les cantons. Les cantons n'interviennent qu'indirectement, via le taux d'imposition applicable, qui détermine l'économie fiscale effective. Le droit au versement et au rachat, lui, est strictement fixé par le droit fédéral. Ce que la réforme 2025 change réellement Jusqu'à fin 2024, une année sans versement au pilier 3a était définitivement perdue sur le plan fiscal.
Plan de l'article
- Cadre légal
- Réforme 2025
- Ce que la loi autorise
- Ce que la loi exclut
- Exemple concret
- Profils concernés
- Variation fiscale
- En résumé
- Conclusion
- Questions fréquentes
- Références légales
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